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2020年税务师考试《税法一》考备练习5-1(2.28)

编辑:学天教育

2020-05-31


一、单项选择题

1.下列选项中,属于应税消费品征收消费税的是( )。

A.超豪华小汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.电动汽车

2.下列应税消费品实行复合税率的是( )。

A.啤酒

B.黄酒

C.成品油

D.白酒

3.下列关于消费税计税依据的说法中,正确的是( )。

A.纳税人销售金银首饰,计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额

C.带料加工金银首饰,计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新方式销售金银首饰,计税依据为新金银首饰的销售额

4.2017年3月某化妆品生产企业销售给商贸企业一批高档化妆品,其不含税价款为100万元,商贸企业又零售给消费者价值50万元的高档化妆品,高档化妆品的消费税税率为15%。2017年3月发生的业务共涉及到消费税( )万元。

A.15

B.10

C.25

D.20

5.2016年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,海关审定的关税完税价格为0.6万元/只,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2016年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月取得不含税销售额如下:销售 烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元; 另外没收逾期 未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元,该押金于2016年3月收取。该企业当月应缴纳消费税( )万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35

7.甲手表厂(增值税一般纳税人)2016年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙 加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂 按规定代收代缴了消费税,乙加工厂 同类 手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2016年4月应 向主管税务机关申报 缴纳消费税( )万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

8.某化妆品厂为增值税一般纳税人,2017年7月向某商 场销售由高档化妆品和洗 发水 组成的成套产品240套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元, 洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没 有同类 高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

9.甲白酒厂为增值税一般纳税人,2016年5月将自产的一吨新型 白酒用于职工食 堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类 白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程,正确的是( )。

A.应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%

B.应纳消费税=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20% +1×2000×0.5

C.应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5

D.应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20% +1×2000×0.5

10.根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是()。

A.采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天

B.采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

11.企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业的的代理出口应税消费品

12.某卷烟生产企业2017年1月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,当月生产领用80%,期初尚有库存 的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除 的消费税是( )万元。(烟丝的消费税税率为30%)

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

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