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2020年税务师考试《税法一》:考备试题(三)1—1

编辑:学天教育

2020-06-01


一、单项选择题

 

1、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。

 

A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

 

B、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

 

C、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

 

D、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

 

2、下列关于成品油的相关规定表述错误的是( )。

 

A、航空煤油暂缓征收消费税

 

B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油,未分别核算的,生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税,一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

 

C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油,准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款

 

D、进口石脑油不征收消费税

 

3、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是( )。

 

A、集资款

 

B、符合条件的代为收取的行政事业性收费

 

C、增值税销项税额

 

D、未逾期的黄酒包装物押金

 

4、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

 

A、将自产应税消费品用于换取消费资料

 

B、将自产应税消费品用于抵偿债务

 

C、将自产应税消费品用于投资入股

 

D、将自产应税消费品赠送给其他单位

 

5、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。

 

A、收讫销货款的当天

 

B、移送的当天

 

C、销售方发出金银首饰的当天

 

D、购买方提货的当天

 

6、某烟草公司为增值税一般纳税人,2018年1月进口卷烟500标准箱,海关核定的关税完税价格为400万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。

 

A、754.41

 

B、211.88

 

C、771.14

 

D、780.68

 

7、某卷烟批发企业2017年3月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。

 

A、57.52

 

B、37.01

 

C、57.59

 

D、11.43

 

8、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。

 

A、12

 

B、20

 

C、2

 

D、0

 

9、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。

 

A、黄酒

 

B、啤酒

 

C、其他酒

 

D、卷烟

 

10、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。

 

A、按照现行政策,卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支

 

B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的,适用比例税率为36%

 

C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为56%

 

D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

 

11、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。

 

A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

 

B、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

 

C、以外购的已税电池为原料生产的电池

 

D、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

 

12、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。

 

A、委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费

 

B、委托加工高档修饰类化妆品,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料

 

C、委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费

 

D、委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

 

13、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。

 

A、消费税实行多次课征制

 

B、征收方法具有多样性

 

C、税收调节具有特殊性

 

D、征税项目具有选择性

 

14、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。

 

A、生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量

 

B、实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额

 

C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

 

D、纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

 

15、以下关于消费税税率的表述中,错误的是( )。

 

A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况

 

B、卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为11%加0.005元/支

 

C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

 

D、金银首饰在零售环节征收消费税,税率为10%

 

16、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。

 

A、经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税

 

B、纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

 

C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

 

D、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)

 

17、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是( )。

 

A、委托方收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税

 

B、委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

 

C、在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

 

D、如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

 

18、某手表厂为增值税一般纳税人,2018年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额 540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)

 

A、108.00

 

B、84.00

 

C、192.00

 

D、140.00

 

19、2018年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

 

A、15

 

B、55

 

C、60

 

D、80

 

20、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2017年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币,此业务应退消费税( )万元。

 

A、0

 

B、6.00

 

C、3.40

 

D、10.00

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