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2020年税务师考试《税法一》:考备试题(三)1—2

编辑:学天教育

2020-06-01


二、多项选择题


1、下列委托加工行为中,受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。


A、汽车制造厂委托加工一批摩托车收回后全部用于继续生产摩托车


B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用


C、某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工


D、某商场委托加工普通护发品用于直接销售


E、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟


2、某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条,并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务,下列说法正确的有( )。


A、金基合金项链只缴纳增值税


B、金基合金项链缴纳增值税和消费税


C、包金手链只缴纳增值税


D、包金手链缴纳增值税和消费税


E、金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税


3、下列关于金银首饰的消费税税务处理,表述正确的有( )。


A、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税


B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税


C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税


D、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款


E、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税


4、关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有( )。


A、白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法


B、进口白酒的计税价格由省级税务机关核定


C、白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据


D、境内生产销售白酒的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案


E、纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税


5、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,正确的有( )。


A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人


B、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人


C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收


D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起20日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额


E、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证,未进行认证的,购买人(订购人)身份信息应与付款人一致


6、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有( )。


A、进口的应税消费品,由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税


B、委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款


C、纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品,应向受托方所在地主管税务机关申报纳税


D、纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税


E、委托加工的应税消费品,受托方为企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款


7、下列关于消费税从量定额的计税依据,表述正确的有( )。


A、从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据,并按每单位应税消费品规定固定税额


B、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量


C、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量


D、进口的应税消费品,为纳税人报关进口的数量


E、自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量


8、下列各项应税消费品中,采用定额税率的有( )。


A、啤酒


B、白酒


C、黄酒


D、雪茄烟


E、高档手表


9、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。


A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链


B、白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒


C、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠


D、卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟


E、成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油


10、下列各项中,计算委托加工业务的组成计税价格应该考虑的内容有( )。


A、受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费


B、增值税销项税额


C、不含增值税的代垫辅料成本


D、不含委托加工业务定额征收的消费税


E、含有委托加工业务定额征收的消费税


11、消费税税率设计的主要原则包括( )。


A、适当考虑消费品的原有负担水平


B、适应消费者的货币支付能力和心理承受能力


C、体现国家产业政策和消费政策


D、适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法


E、正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系


12、下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。


A、销售木制一次性筷子的商店


B、受托加工白酒的企业


C、委托加工实木地板的单位


D、零售超豪华小汽车的贸易公司


E、销售卷烟的批发企业


13、根据消费税的有关规定,下列各项中,应征收消费税的有( )。


A、高档手表


B、高档护肤类化妆品


C、调味料酒


D、高尔夫车


E、涂料


14、下列各项中,属于消费税应纳税额计算方法的有( )。


A、从价定率计税


B、从量定额计税


C、从价从量复合计税


D、直接计算法


E、间接计算法


15、纳税人自产的应税消费品用于下列方面,应视同销售计算消费税的有( )。


A、用于生产非应税消费品


B、用于连续生产其他应税消费品


C、用于在建工程


D、用于馈赠


E、用于职工福利


16、某酒厂2017年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。


A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税


B、本期应缴纳消费税为11万元


C、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤


D、本期应该缴纳增值税为0.68万元


E、用自产粮食白酒换取原材料属于视同销售

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