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2020税务师考试《涉税服务实务》强化简答题

编辑:学天教育

2019-11-12


简答题

张先生2017年7月1日起将位于县城的一幢住房出租给某设计公司作为职工宿舍,每月收取含税租金35000元。租期两年。张先生按设计公司要求将房子进行修缮,取得修缮发票7000元。张先生将修缮发票给设计公司,设计公司拒绝接受张先生的修缮发票。

请按要求回答下列问题。

问题(1):设计公司拒绝张先生的发票合理吗?

『解析』设计公司拒绝接受张先生的发票是合理的。根据双方合同规定,张先生作为出租人按承租人要求进行房屋修缮,该笔修缮费用由张先生负担,不应该由承租人支付。张先生应提供租金发票给设计公司,而不是提供修缮发票。

问题(2):张先生是否可以申请税务机关代开增值税专用发票?如果设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?为什么?

『解析』张先生可以申请由税务机关代开增值税专用发票。即使设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票,也不得抵扣进项税额,因为属于用于集体福利,不得抵扣进项税额。

问题(3):张先生半年要交什么税,交多少?(考虑地方教育费附加)

『解析』增值税=35000/1.05×1.5%×6=3000(元)城市维护建设税=3000×5%=150(元)教育费附加=3000×(3%+2%)=150(元)房产税=(35000-35000/1.05×1.5%)×4%×6=8280(元)个人所得税=(35000-500-25-25-1380-800)×(1-20%)×6×10%=15489.6(元)


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