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2020税务师考试《涉税服务实务》模考多选题

编辑:学天教育

2019-11-12


多项选择题

1、2016年5月1日起,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括( )。

A、保险单号

B、税款所属期

C、代收车船税金额

D、滞纳金金额

E、车种信息

2、营改增后,暂定由地税局办理( )增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。

A、建筑公司提供建筑服务

B、房地产开发企业销售其自行开发的房地产项目

C、纳税人销售其取得的不动产

D、个体工商户出租不动产

E、其他个人出租不动产

3、关于发票的说法,正确的有( )。

A、单位办理注销税务登记前,应当办理发票的缴销手续

B、小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C、增值税一般纳税人在不能开具专票的情况下,也可使用增值税普通发票

D、增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E、开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

4、由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款,有违法所得的予以没收的情形包括( )。

A、转借、转让、介绍他人转让发票

B、以其他凭证代替发票使用的

C、未按照规定存放和保管发票的

D、未加盖发票专用章的

E、非法制造发票防伪专用品

5、主管税务机关接到纳税人领购普通发票的申请后,应根据纳税人生产经营等情况,确认纳税人使用发票的有( )。

A、种类

B、联次

C、版面金额

D、期限

E、购票数量

6、同时具有下列( )情形的,为增值税专用发票使用规定所称“作废”条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B、销售方未抄税并且未记账

C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D、购买方将专用发票丢失

E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

7、下列关于税务机关代开发票的说法,正确的有( )。

A、代开增值税专用发票使用六联票,代开增值税普通发票使用五联票

B、增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖申请代开单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)

C、税务机关在代开增值税普通发票的备注栏上,加盖申请代开单位的发票专用章

D、税务机关在为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖申请代开单位的发票专用章

E、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还

8、增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。

A、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

B、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出

C、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣

D、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税转出

E、在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

9、下列关于发票的各项规定,表述正确的是( )。

A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用增值税专用发票的发票联认证,增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税

D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出

E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

多项选择题答案

1、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

2、【正确答案】 CE

【答案解析】 纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请代开发票的,由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票。

3、【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B,截止到2018年2月1日,住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的,需要开具增值税专用发票,可以通过增值税发票管理新系统自行开具。但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开;选项D,增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

4、【正确答案】 BCD

【答案解析】 违反发票管理的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(1)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;(2)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;(3)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;(4)拆本使用发票的;(5)扩大发票使用范围的;(6)以其他凭证代替发票使用的;(7)跨规定区域开具发票的;(8)未按照规定缴销发票的;(9)未按照规定存放和保管发票的。

5、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 主管税务机关接到纳税人领购普通发票的申请后,应根据纳税人生产经营等情况,确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额、购票数量。

6、【正确答案】 ABC

【答案解析】 增值税专用发票的作废,符合作废条件是指同时具有下列情形:(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;(2)销售方未抄税并且未记账;(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

7、【正确答案】 ABE

【答案解析】 税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章。

8、【正确答案】 ABE

【答案解析】 增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。

9、【正确答案】 ABC

【答案解析】 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。


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